La declaración anual del Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) es una de las obligaciones más importantes que tienen las empresas paraguayas ante la SET. Presentarla mal o fuera de plazo puede costarte multas significativas e incluso una auditoría. Acá te explicamos cómo hacerla correctamente.

¿Qué es el IRE?

El IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) es el impuesto sobre la renta neta de las empresas paraguayas. Reemplazó al IRACIS y al IRAE desde la reforma tributaria de 2020. La tasa general es del 10% sobre la renta neta imponible.

¿Quiénes están obligados a declarar el IRE?

Deben presentar la declaración anual del IRE: - Empresas unipersonales con ingresos superiores a 2.000 jornales mínimos anuales - Sociedades anónimas y SRL independientemente de sus ingresos - Agropecuarias y ganaderas bajo ciertos umbrales - Empresas del sector financiero, importadores y exportadores

Las empresas con ingresos menores pueden estar alcanzadas por el IRPC (Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente), que tiene una declaración más simplificada.

Plazo de presentación

La declaración anual del IRE debe presentarse dentro de los 4 meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Para empresas con ejercicio que cierra el 31 de diciembre:

•Cierre del ejercicio: 31 de diciembre de 2025
•Plazo de presentación: hasta el 30 de abril de 2026

Para ejercicios que cierran en una fecha diferente (hay empresas con cierre en junio o septiembre), el plazo se corre correspondientemente.

Componentes de la declaración

Ingresos gravados

Todos los ingresos que generó la empresa durante el año, incluyendo ventas de bienes y servicios, intereses cobrados y ganancias extraordinarias. Los dividendos recibidos de empresas locales tienen un tratamiento especial.

Costos y gastos deducibles

Para reducir la base imponible, podés deducir: - Costo de ventas (mercadería vendida según el método de valuación elegido) - Salarios y cargas sociales (IPS, aguinaldo, provisión de vacaciones) - Alquileres, servicios y gastos generales de la empresa - Depreciaciones de bienes del activo fijo - Pérdidas de ejercicios anteriores (hasta 5 años hacia atrás)

Todos los gastos deducibles deben estar respaldados por facturas o documentos equivalentes emitidos por contribuyentes habilitados.

Gastos no deducibles

No podés deducir: - Gastos sin respaldo documental - Multas y sanciones - Gastos personales del dueño que se cargan a la empresa - Donaciones que superen el 1% de la renta neta del ejercicio anterior

El formulario 500

La declaración del IRE se presenta mediante el Formulario 500 en el portal de la SET (Marangatu). Es un formulario digital que te guía campo por campo: ingresos, costos, gastos deducibles, adiciones y deducciones especiales hasta llegar a la renta neta imponible y el impuesto a pagar.

Si tenés saldo a favor (pagaste más anticipos de los que debías), podés compensarlo en las declaraciones siguientes o solicitar la devolución.

Anticipos del IRE

Las empresas deben pagar anticipos mensuales del IRE durante el año. El monto del anticipo es el 1% de los ingresos brutos mensuales. Estos anticipos se descuentan del impuesto final al presentar la declaración anual.

Cómo Avá prepara los datos para el IRE

Avá genera el libro de compras y ventas en el formato requerido por la SET, registra los asientos de cierre del ejercicio y produce el estado de resultados con los datos necesarios para completar el Formulario 500. Si tu contador trabaja con el sistema, puede acceder directamente a los reportes desde la plataforma.

SET Paraguay: declaración anual del IRE para empresas